Vuosi 2026 toi mukanaan muutoksia arvonlisäverotukseen, jotka jokaisen yrittäjän kannattaa ottaa huomioon omassa toiminnassaan. Tässä blogitekstissä käymme selkeästi läpi keskeiset ALV-muutokset ja niiden vaikutukset arkeen.
1. Arvonlisäverokannat vuonna 2026
Arvonlisäverokantoihin on tehty muutoksia, joilla on suora vaikutus tuotteiden ja palveluiden hinnoitteluun.
Yleinen arvonlisäverokanta: 25,5 %
Yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 %. Tätä sovelletaan useimpiin tavaroihin ja palveluihin.
Alennettu verokanta: 13,5 %
Alennettu verokanta on 13,5 % (aiemmin 14 %). Tätä sovelletaan esimerkiksi:
- elintarvikkeisiin
- ravintolapalveluihin
- lääkkeisiin
- kirjoihin
- liikuntapalveluihin
- majoituspalveluihin
- henkilökuljetuksiin
- kulttuuritapahtumiin
Muutos vaikuttaa erityisesti toimialoihin, joissa hinnat ovat suoraan sidoksissa kuluttajahintoihin.
Sanoma- ja aikakauslehdet: 10 %
Painettuihin ja sähköisiin sanoma- ja aikakauslehtiin sovelletaan 10 % verokantaa.
Arvonlisäverottomat toiminnat
Osa toiminnasta on edelleen arvonlisäverotonta, kuten:
- terveydenhuolto
- sosiaalipalvelut
Lisätietoa arvonlisäverotuksesta löytyy Verohallinton sivuilta.
2. Alarajahuojennus poistui
Merkittävä muutos pienyrittäjille on alarajahuojennuksen poistuminen.
Alarajahuojennusta ei voi enää saada 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta. Tämä tarkoittaa, että pienyrittäjien on jatkossa maksettava arvonlisävero täysimääräisesti ilman aiempaa huojennusmahdollisuutta.
Tämä kannattaa huomioida erityisesti hinnoittelussa ja kassavirran suunnittelussa.
3. Ilmoittaminen ja maksaminen
Arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan sähköisesti OmaVerossa.
Ilmoitus- ja maksupäivät verokauden mukaan:
Kuukausiverokausi
Ilmoitus ja maksu kuukauden 12. päivä toisena kuukautena verokauden päättymisen jälkeen.
Neljännesvuosi
- tammi–maaliskuu: 12.5.
- huhti–kesäkuu: 12.8.
- heinä–syyskuu: 12.11.
- loka–joulukuu: 12.2.
Vuosiverokausi
Seuraavan vuoden helmikuun viimeinen päivä.
Vuonna 2026 viivästyskorko on 9,5 %, joten myöhästymiset voivat tulla kalliiksi.
4. Vähennysoikeus – mitä saa vähentää?
Yrittäjä saa vähentää ostojen arvonlisäveron, jos hankinnat liittyvät arvonlisäverolliseen liiketoimintaan.
Vähennysoikeutta kuitenkin rajoitetaan, jos hankinnat liittyvät esimerkiksi:
- yksityiseen käyttöön
- edustuskuluihin
- henkilöautoihin
Vähennettävä arvonlisävero ilmoitetaan arvonlisäveroilmoituksella.
5. Rekisteröitymisvelvollisuus
Yrityksen tulee rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, jos liikevaihto ylittää 15 000 euroa vuodessa.
Rekisteröityminen ja tietojen muutokset tehdään OmaVerossa Verohallinton kautta.
6. Arvonlisäveron palautus
Jos vähennettävää arvonlisäveroa on enemmän kuin maksettavaa, yritys voi saada palautuksen.
Mahdollinen palautus käytetään ensin erääntyneiden verojen maksuun. Jos muita veroja ei ole avoinna, palautus maksetaan yritykselle.
Yhteenveto
Vuonna 2026 yrittäjän on erityisen tärkeää kiinnittää huomiota:
- muuttuneisiin arvonlisäverokantoihin
- alarajahuojennuksen poistumiseen
- ilmoitus- ja maksupäiviin
- vähennysoikeuden rajoituksiin
Arvonlisäverotus vaikuttaa suoraan yrityksen hinnoitteluun, kannattavuuteen ja kassavirtaan. Siksi ajantasainen tieto ja huolellinen seuranta ovat entistä tärkeämpiä.
Ota rohkeasti yhteyttä! Taloushallinnon asiantuntijapalvelumme kattavat verotukseen liittyvän neuvonnan. Yhteystietomme löydät täältä.
Lähteet
1. vero.fi https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteisot/verot-ja-maksut/arvonlisaverotus/
2. vero.fi https://www.vero.fi/tietoa-verohallinnosta/uutishuone/verotuksen_muutoksia/alv-kannan-aleneminen/