Yrittäjän tulon nostaminen omasta yrityksestä ei ole pelkkä rahansiirtokysymys. Valinta osinko vai palkka vaikuttaa verotukseen, sosiaaliturvaan, yrityksen tulokseen ja jopa pitkän aikavälin varallisuuden kerryttämiseen.
Moni yrittäjä pohtii samaa kysymystä: nostanko palkkaa vai osinkoa – vai molempia?
Tässä artikkelissa käymme läpi keskeiset erot ja autamme hahmottamaan, mikä vaihtoehto sopii mihinkin tilanteeseen.
Palkka – turvaa ja vähennyskelpoisuutta
Milloin palkkaa voi maksaa?
- Osakeyhtiössä (Oy) yrittäjä voi maksaa itselleen palkkaa, jos hän työskentelee yhtiössä.
- Toiminimiyrittäjä ei voi maksaa itselleen palkkaa, vaan tekee yksityisottoja.
- Avoimessa yhtiössä ja kommandiittiyhtiössä yhtiömies ei maksa itselleen palkkaa, vaan nostaa varoja yhtiöstä.
Käytännössä palkka on vaihtoehto vain osakeyhtiössä.
Palkan verotus ja vaikutukset
Palkka on ansiotuloa, josta maksetaan:
- ennakonpidätys
- työeläkemaksut
- sairausvakuutusmaksu
- työttömyysvakuutusmaksu
Yritykselle palkka on vähennyskelpoinen kulu, mikä pienentää yhtiön verotettavaa tulosta.
Yrittäjän näkökulmasta palkka:
✔ Kertyy eläkkeeseen
✔ Vaikuttaa sairauspäivärahaan
✔ Parantaa työttömyysturvaa (jos ehdot täyttyvät)
Palkka siis vahvistaa sosiaaliturvaa, mutta kokonaisveroaste voi nousta korkeaksi, jos tulot kasvavat suuriksi.
Osinko – verotehokkuutta, mutta rajoituksin
Milloin osinkoa voi maksaa?
Osinkoa voi jakaa vain osakeyhtiöstä, kun:
- tilinpäätös on vahvistettu
- yhtiökokous on päättänyt osingonjaosta
- yhtiöllä on jakokelpoisia varoja
Osinkoa ei voi maksaa, jos yrityksellä ei ole kertyneitä voittoja.
Osingon verotus
Listaamattomassa osakeyhtiössä osingon verotus perustuu osakkeiden matemaattiseen arvoon:
- 8 %:iin saakka osakkeiden matemaattisesta arvosta osa osingosta on verovapaata ja osa pääomatuloa.
- 8 % ylittävältä osalta verotus kiristyy.
Osingosta ei makseta sosiaalivakuutusmaksuja.
Tämä tekee osingosta usein verotuksellisesti kevyemmän vaihtoehdon verrattuna palkkaan – mutta samalla osinko ei kerrytä sosiaaliturvaa eikä ole yritykselle vähennyskelpoinen kulu.
Entä toiminimi ja henkilöyhtiöt?
Toiminimessä sekä avoimessa ja kommandiittiyhtiössä yrittäjä ei nosta palkkaa eikä osinkoa. Sen sijaan tehdään yksityisottoja.
Tulo verotetaan suoraan yrittäjän henkilökohtaisena tulona yrityksen tuloksen perusteella – ei nostojen mukaan.
Tämä on tärkeä ymmärtää: rahannosto ei itsessään määritä verotusta, vaan yrityksen tulos.
Palkka vai osinko – kumpi kannattaa?
Usein paras ratkaisu ei ole joko–tai, vaan sekä–että.
Tyypillinen toimiva malli osakeyhtiössä on:
- Nostetaan kohtuullinen palkka, joka turvaa sosiaaliturvan.
- Jaetaan osinkoa, jos yrityksellä on jakokelpoisia varoja.
Valintaan vaikuttavat muun muassa:
- yrityksen tulos ja tase
- yrittäjän henkilökohtainen tulotaso
- sosiaaliturvan tarve
- pitkän aikavälin varallisuussuunnittelu
Yhteenveto
- Osakeyhtiössä yrittäjä voi nostaa sekä palkkaa että osinkoa.
- Toiminimessä ja henkilöyhtiöissä nostetaan yksityisottoja.
- Palkka kasvattaa sosiaaliturvaa ja on yritykselle vähennyskelpoinen.
- Osinko voi olla verotehokkaampi, mutta ei kerrytä sosiaaliturvaa.
Oikea ratkaisu löytyy harvoin yleispätevällä kaavalla. Siksi yrittäjän kannattaa tarkastella kokonaisuutta – ei pelkkää veroprosenttia.
Hyvin suunniteltu tulonjakostrategia voi tarkoittaa merkittäviä säästöjä pitkällä aikavälillä.
Ota yhteyttä – autamme yrityksen kaikissa taloushallinnon kysymyksissä. Täältä löydät yhteystietomme.