Vuonna 2025 verotukseen tulee useita muutoksia, jotka vaikuttavat niin yrityksiin kuin henkilöasiakkaisiin. Tässä lyhyesti uudistuksista.
Yritysverotus ja kulutusverot
Työnantajien koulutusvähennys poistuu ja sosiaalivakuutusmaksuihin tuli muutoksia.
Suurille nettonolla -investoinneille suunnitellaan verohyvitystä, joka on tarkoitus saada mahdollisimman pian voimaan.
Valmisteverotuksessa tupakka- ja alkoholiveroja korotetaan asteittain. Lisäksi virvoitusjuomaveron korotuksia on luvassa.
Arvonlisävero
Lähes kaikkien aiemmin alv 10 % tuotteiden ja palvelujen alv-kanta nousee 14 prosenttiin, ainoastaan sanoma- ja aikakauslehdet sekä yleisradiotoiminta ovat jatkossa arvonlisäveroprosentilla 10.
Lisäksi kuukautis- ja inkontinenssisuojat sekä lasten vaipat siirretään 25,5 %:sta 14 %:iin. Makeisten ja suklaan verokanta nousee kesäkuussa 2025 14 %:sta 25,5 %:iin.
Pienten yritysten alv-velvollisuuden raja nousee 20 000 euroon, mutta alarajahuojennus poistuu. Alarajahuojennus on ollut verohelpotus yrityksille, joiden liikevaihto 12 kuukaudelta on ollut alle 30 000 euroa ja jotka kuuluvat alv-rekisteriin. 2024 on viimeinen vuosi, kun alarajahuojennuksen voi vielä hakea.
Henkilöverotuksen muutokset
Valtion tuloveroasteikkoa tarkistetaan inflaation mukaisesti, ja osalla eläkkeensaajista verotus kiristyy eläketulovähennyksen pienenemisen vuoksi. Yle-veroa kevennetään, ja osa maksajista vapautuu siitä kokonaan.
Vähennykset
Ansiotulovähennys poistuu, mutta työtulovähennystä korotetaan ja siihen lisätään lapsikorotus: 50 euroa per huollettava lapsi, yksinhuoltajilla korotus on kaksinkertainen. Vähennys tehdään suoraan verosta, jolloin 50 euron korotus pienentää saman verran veroja. Vähennys lasketaan Verohallinnossa automaattisesti.
Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä laskee 1 600 euroon ja vähennysprosentteja alennetaan. Öljylämmityksestä luopumisen korotettu vähennys jatkuu vuoteen 2027 saakka.
Matkakuluvähennyksen rajat säilyvät ennallaan, myös omavastuu pysyy 900 eurossa.
Matkakustannusten korvaukset ja luontoisedut
Verovapaat päivärahat ja kilometrikorvaukset nousevat hieman. Verohallinnon päätös verovapaista matkakustannusten korvauksista vuonna 2025 löytyy täältä.
Luontoisetujen, kuten asunto- ja autoedun, arvoja on myös tarkistettu.
Työsuhde-etujen osalta nollapäästöisten autojen alennettu verotusarvo jatkuu vuoteen 2029, ja työnantajan maksamien muuttoon liittyvien kulujen verovapaus laajenee.
Verokortit ja veroilmoitukset
Verokortit astuvat voimaan jo tammikuun alusta, aiemman helmikuun alun sijaan, mikä mahdollistaa tulorajan ja veroprosentin helpomman seurannan koko vuoden ajalta.
Esitäytettyjen veroilmoitusten määräpäivät aikaistuvat: henkilöasiakkailla ne ovat huhtikuussa (15.4., 22.4. ja 29.4.), ja kiinteistöverotuspäätösten tarkistuksen määräpäivä on 15.4.
Muut uudistukset
Viivästys- ja hyvityskorot nousevat
Entistä suurempaa viivästyskorkoa joutuu maksamaan vuonna 2025 veroista, jotka on maksettu myöhässä. Perintöverosta viivästyskorkoa maksetaan jatkossa 8 prosenttia aiemman 7,5 prosentin sijaan. Muissa verolajeissa korko nousee 11 prosentista 11,5 prosenttiin.
Veronpalautuksille maksettava hyvityskorko nousee niin ikään 2,5 prosenttiin 2 prosentista.
Vuosi 2025 toi mukanaan useita muutoksia verotukseen, joista tässä osa. Lisätietoa uudistuksista löydät osoitteesta vero.fi/muutoksia.