Ennakkovero on yrityksen tai yrittäjän veroa, jota maksetaan pitkin vuotta arvioidun tuloksen perusteella. Sen tarkoitus on jakaa verorasitus tasaisesti vuoden ajalle ja välttää suuret mätkyt tilikauden päätyttyä. Tässä artikkelissa käymme selkeästi läpi, miten nämä määräytyvät ja miten sitä voi muuttaa.
Mikä on ennakkovero?
Ennakkovero on vero, joka perustuu yrityksen tai yrittäjän arvioituun verotettavaan tuloon. Sitä maksavat tyypillisesti:
- osakeyhtiöt
- toiminimiyrittäjät
- henkilöyhtiöt (avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö)
Ennakkovero ei siis perustu vielä toteutuneeseen tulokseen, vaan ennusteeseen tulevasta.
Miten ennakkovero lasketaan?
Ennakkoveron laskenta etenee yksinkertaistetusti näin:
1. Arvioidaan verotettava tulos
Yritys arvioi tilikauden liikevaihdon ja kulut. Näiden perusteella muodostuu arvioitu voitto eli verotettava tulo.
2. Vero lasketaan tuloksen perusteella
Verohallinto laskee ennakkoveron yrityksen ilmoittaman tulosarvion pohjalta.
- Osakeyhtiöllä vero perustuu yhteisöverokantaan.
- Toiminimellä tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena ansio- ja/tai pääomatulona.
3. Maksuerät ja eräpäivät
Ennakkovero jaetaan yleensä kuukausieriin. Maksuerien määrä riippuu yritysmuodosta ja veron määrästä.
Kaikki tiedot löytyvät **Verohallinto**n OmaVero-palvelusta, jossa näkyvät:
- ennakkoveron kokonaismäärä
- maksuerien suuruus
- eräpäivät
Jos yritys perustetaan kesken vuotta, ennakkovero lasketaan vain loppuvuoden arvioidulle tulolle.
Esimerkki ennakkoveron laskennasta
Kuvitellaan, että osakeyhtiö arvioi tilikauden voitoksi 50 000 €.
- Yhteisövero on 20 %
- Arvioitu vero: 50 000 € × 20 % = 10 000 €
- Tämä jaetaan esimerkiksi 12 kuukaudelle → noin 833 € / kk
Jos toteutunut tulos poikkeaa arviosta, asia tasataan myöhemmin verotuksessa.
Voiko ennakkoveroa muuttaa?
Kyllä voi – ja usein kannattaakin.
Yrityksen tulos ei aina kehity ennusteen mukaisesti. Jos:
- liikevaihto kasvaa odotettua enemmän
- kulut nousevat
- toiminta hiljenee
- syntyy yllättävä investointi
ennakkoveroa voi hakea muutettavaksi milloin tahansa vuoden aikana.
Miten muutos tehdään?
- Kirjaudu OmaVeroon
- Tee uusi tulosarvio
- Lähetä muutoshakemus
Verohallinto käsittelee pyynnön ja laskee uuden ennakkoveron määrän. Muutoksen jälkeen maksuerät päivittyvät automaattisesti.
Miksi ennakkoveron päivittäminen on tärkeää?
Liian pieni ennakkovero
Jos maksat liian vähän, voit joutua maksamaan jäännösveroa (mätkyjä) ja mahdollisesti korkoa.
Liian suuri ennakkovero
Jos maksat liikaa, yrityksen kassasta sitoutuu turhaan rahaa, joka voisi olla käytössä liiketoiminnassa.
Säännöllinen tulosennusteen päivittäminen auttaa pitämään verot oikealla tasolla ja parantaa kassanhallintaa.
Yhteenveto
- Ennakkoverot perustuu arvioituun tulokseen.
- Se maksetaan vuoden aikana yleensä kuukausittain.
- Ennakkoveroa voi ja kannattaa muuttaa, jos tulosarvio muuttuu.
- Muutos tehdään OmaVerossa.
Hyvä nyrkkisääntö on tarkistaa tulosennuste vähintään 2–3 kertaa vuodessa. Näin vältät yllätykset ja pidät yrityksen talouden hallinnassa.
Ota yhteyttä – autamme kaikissa taloushallinnon kysymyksissä. Täältä löydät yhteystietomme.
Lähteet
1. Taloushallintoliiton sisäinen tietokanta. Ennakkoveron laskeminen ja muuttaminen.